・会計の重要性
・月次決算の重要性
・月次キャッシュフロー経営のすすめ
・まずは手許現金の管理から、、日々の記帳（日記）がつけられない者は経営者の資格なし
・会計業務を依頼する

このページをご覧のあなたであれば、今日の経営は、ある程度の知識と勘で行えるものではなく、企業を取り巻く様々な条件を真剣に考えた上での「数値・計数」に基づいて行うものであることは、既にお気付きですね（当然のことながら、そのデータは正確かつ利用可能なものを作成する必要があります。）。
経営は、イキオイだけでは継続することは難しいでしょう。


事業を興して間もない立ち上げの時期であれば、とにかく売らなければ生活できないのですから、売上だけを考えて経営していればいいわけです。少々安く売っても、将来の信用を築き上げるためということで、とにかく売上が優先されます。この時期なら、経理出身の経営者よりも営業出身の経営者のほうが適任です。まったく経理を知らなくても成功することが可能でしょう。
しかし、事業が大きくなる拡大の時期になると、企業内部の組織を作ったり、設備を整えたり、従業員を雇い入れたりとバランスを考えて経営していかないと資金がショートしてしまいます。

黒字倒産って言葉を聞いたことがあると思いますが、黒字（儲かっている）なのに、なんで倒産するの？？不思議ですね。

超簡単な次の例え話をご覧ください。。 ある経営者は、手形を振り出し100円を借りて開業しました。 経営者は、その100円で商品を買ってきました。手許の資金は0円になりました。 翌日に、その買ってきた商品を150円で売りました。代金は翌月にもらう約束をしました。 この時点で、損益計算では、、 （収益） （費用） （利益） 150円 - 100円 = 50円 つまり、50円の儲けです。 ところが資金は当初100円あったのに、今は0円です。 （収入） （支出） （残金） 100円 - 100円 = 0円 月末がやってきて、手形の期日になりました。 50円儲けているのに、お金は0円、、。払えません。。倒産です。

利益はあるのに、資金がない。。これが黒字倒産です。

すぐれた販売能力・営業能力を持っていても資金管理能力がなければ会社はつぶれてしまうのです。
もし、この経営者がその月中に集金していれば、、もし手形の期日を翌月にしていれば、、どうなっていたでしょうね。

会計の重要性は、この例えからも、わかりますよね。

「決算」とはなんでしょうか？ズバリ申しますと「決算」とは経営者の成績発表のことです。
決算書は、一年間の経営成績と決算日の財政状態を分かりやすく表にまとめたものです。損益計算書（P/L）や貸借対照表（B/S）といわれるものがそれです。
決算書は、税務署に提出するために作っていると答える経営者の方がいますが、それは正解ではありません。
決算書は、経営者自身の通信簿（成績表）として、経営者自身がこれまでの経営を振り返り、これからどのような経営をすべきなのか判断する重要な資料なのです。
出資してくれている人、資金を貸してくれている人、労働力を提供してくれている人たちに、感謝の意を込めて今後の経営を真剣に考えましょう。

さて、この決算（成績発表）を年一回しかしない、というのでは、取り返しのつかないことになりかねないことがあるのです。
たとえば、4月から翌年3月を一会計期間とする場合に、4月に経営上のミスがあったとき、年一回しか成績発表をしないのであれば、翌年3月を過ぎて4、5月ごろにならないと前年4月の損失を把握できない、、大問題ですね。
14ヶ月も経営ミスを把握できないまま過ごすことになるのです。そのミスが重大なものであったなら、、その事業はつぶれてしまいます。もっと早く気付けば何らかの対処もできたのに、、と嘆いても手遅れです。

そこで、月次決算（毎月成績発表）の重要性がでてくるのです。
「正確」かつ「迅速」な月次決算を行うことにより、毎月毎月の経営成績が一目瞭然に分かるようになり、利益や損失の原因を見極めて翌月の経営に活かしていくことができるのです。
今月は儲かっているのか？損をしているのか？今の営業方針でいいのか？ほかの方法を考えたほうがいいのか？などの重大関心事は、勘や思い込みで一喜一憂するのではなく、「数値・計数」で把握することにより、今日なすべきこと明日なすべきことが見えてくるのです。まさにタイムリーな行動ができるようになるのです。

月次決算は「正確」かつ「迅速」に、、といいましたが、
「正確」とは、毎月毎月、月次決算を実施し、その月次決算12ヶ月分を足し合せると年次決算になるものをいいます。
「迅速」とは、概ね、当月分締切後、1週間以内にその月の成績が判明する程度をいいます。

キャッシュフロー経営のチェックポイント

	売掛金の入金、残高をチェック！
	棚卸資産（商製品、材料、仕掛品、貯蔵品など）を実地チェック！
	不良資産（不良債権、不良在庫など）をチェック！
	什器、備品などの設備購入計画をチェック！
	売上と仕入の計上が対応しているかをチェック！
	モノの動きと伝票の動きが一致しているかをチェック！
	まとめ買いはムダ遣いのもと、、これもチェック！
	資金運用は元本保証でしてるか、、これもチェック！
	固定費の増加を徹底的にチェック！チェック！

などなど、これらのことを踏まえて翌月の経営・営業計画を策定しましょう。
毎月やるんですよ！毎月！

現金は、毎日毎日動きがあるので、必ず「現金出納帳」にその動きを記録する必要があります。現金出納帳は日々の入出金取引を発生順にもれなく記録することにより、常に有高を把握でき、実際の現金残高と随時照合が可能になります。
現金出納帳と実際の現金有高のチェックは、最低1日1回は行うようにしてください（通常は、1日の入出金取引が終了した時点で行います。）。
チェックの結果、帳簿と実際有高が一致しない場合は、その日のうちに原因を調査し解明することが必要です。

銀行預金（普通預金、当座預金、定期預金など）についても、現金と同様に各口座ごとに入出金を「預金出納帳」に記録する必要があります。

日々の「現金・預金の管理」は、必ず経営者や経理担当者が行う必要があります。
決して外部に業務委託できるものではありません。つまり、「現金・預金の管理」ができないのであれば、経営は無理です。
商品や材料を仕入たり、備品を購入したり、従業員に給料を支払ったりするのに、今、お金がいくらあるのか分からない、、なんてことでは、お話になりません。さらに、今は資金があるけれど、来月の入金がいくらで、支払いがいくらで、いくら余る？いくら足りない？なんてことも把握しておく必要がありますよね。

会計業務の依頼は、通常、「年間顧問契約」のスタイルを採らせていただいております。

月次決算（総勘定元帳・売掛金台帳・買掛金台帳・その他経営分析資料の作成を含みます）をメインとし、経営計画の立案を行います。ご希望であれあば、随時付随する業務として、記帳代行、給与計算、顧客名簿管理、年賀状・暑中見舞の作成なども行います。

なお、上記におきまして申し上げましたが、「現金・預金の管理」は、御社で徹底的に実施していただきます。私どもは「現金・預金の管理」ができない者は経営者の資格なし！と断言させていただきました。この言葉は真理であると確信しております。もし、今、できていないとおっしゃるのであれば、「現金・預金の管理」から徹底指導させていただきます。
また、経営をサポートする立場として御社の経理担当者の能力向上を心から願っております。簡単な記帳相談から業務ソフトの導入支援、業務システムの改善のご提案をさせていただきます。